Rozpoczynasz przygodę z zarabianiem online? W tym artykule wyjaśnimy, jak prawidłowo rozliczyć przychody z sieci afiliacyjnych, np. za promowanie zakładania kont bankowych, bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Dowiesz się także, jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.
Pamiętaj, że w sieci afiliacyjnej SuperPartners.pl znajdziesz najwyższe stawki w kampaniach finansowych – nie zapomnij sprawdzić naszych ofert!
A teraz po tej małej autoreklamie przejdźmy do artykułu.
Czym jest umowa dzierżawy powierzchni reklamowej w internecie?
Umowa dzierżawy powierzchni reklamowej w internecie to dokument prawny, który reguluje warunki wynajmu miejsca na reklamę na stronie internetowej lub w innych przestrzeniach online.
Stronami umowy są wydzierżawiający (właściciel serwisu) oraz dzierżawca (np. agencja reklamowa lub sieć afiliacyjna). Umowa, oparta na przepisach Kodeksu cywilnego (art. 693–709), precyzuje kluczowe kwestie, takie jak lokalizacja i przeznaczenie powierzchni reklamowej, warunki czynszu oraz okres obowiązywania umowy. Umowa powinna zawierać:
- Opis powierzchni reklamowej: np. adres strony internetowej
- Czas trwania umowy: określony (np. 6 miesięcy) lub nieokreślony.
- Wysokość i zasady płatności czynszu: stały czynsz np. comiesięczny bonus motywacyjny lub rozliczenie oparte na wynikach, np. prowizja za kliknięcia, wyświetlenia, otwarte konta lub sprzedane produkty w ramach kampanii afiliacyjnych.
- Zasady rozwiązania umowy: np. okres wypowiedzenia.
- Rodzaje dopuszczalnych reklam i metod promocji: np. ograniczenia dotyczące treści reklam i ich zgodności z tematyką serwisu.
Umowa określa prawa i obowiązki stron, umożliwiając dzierżawcy korzystanie z powierzchni reklamowej w zamian za ustalony czynsz. Pozwala to na generowanie dochodów z sieci afiliacyjnych lub kampanii reklamowych.
Przykłady zastosowań obejmują wynajem miejsca na banery, linki afiliacyjne, reklamy displayowe, pop-upy lub sekcje sponsorowane na stronach internetowych, blogach i platformach e-commerce.
Jak rozliczyć podatki z dzierżawy powierzchni reklamowej w internecie?
Wydzierżawiający (właściciel powierzchni) może wybrać jedną z dwóch opcji opodatkowania przychodów z dzierżawy:
- Zasady ogólne (skala podatkowa):
- 18% do kwoty 85 528 zł
- 32% dla nadwyżki ponad 85 528 zł
- Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu (np. koszty utrzymania nieruchomości)
- Wzór obliczania podatku: (przychody – koszty) × stawka podatku
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
- Stawka 8,5% od przychodu
- Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu
- Prostszy system rozliczeń
- Wzór obliczania podatku: przychód × 8,5%
Którą formę opodatkowania wybrać?
W zdecydowanej większości polecane jest rozliczanie kosztów ryczałtem.
Ryczałt jest znacznie prostszym i w większości przypadków bardziej opłacalnym podatkiem.
Zobrazujmy to na przykładzie:
Marek prowadzi stronę internetową z rankingami kont bankowych. W 2025 roku sieć afiliacyjna wypłaciła mu 80 tys. zł. Aby osiągnąć ten wynik, wydał na marketing 30 tys. zł. Przekłada się to na zysk w wysokości 50 tys. zł.
Ile podatku zapłaci Marek?
1. Zasady ogólne
Poniżej 85 528 zł przychodu, podatek wynosi 18%.
(80 000 zł przychodu – 30 000 kosztów) x 18% podatku = 50 000 x 18% = 9 000 zł podatku.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt wynosi 8,5%, ale nie można odliczać kosztów.
80 000 zł przychodu x 8,5% podatku = 6 800 zł podatku.
Podsumowując, ryczałt będzie atrakcyjniejszy w większości przypadków, nie licząc wysokokosztowych modeli pozyskiwania klientów jak np. Google Ads gdzie, aby wygenerować 100 tys. zł przychodu zazwyczaj wydawcy wydają 90 tys. zł.
Terminy płatności:
- Zaliczki na podatek dochodowy:
- Przy zasadach ogólnych – do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni
- Przy ryczałcie – również do 20. dnia następnego miesiąca
- Rozliczenia roczne:
- PIT-36 (zasady ogólne) – do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym
- PIT-28 (ryczałt) – do końca lutego roku następującego po roku podatkowym
Jak rozliczyć PIT-28?
PIT-28 (a także PIT-36) można rozliczyć przez e-urząd skarbowy do końca lutego następującego po roku podatkowym np. jeśli w 2024 roku zarobiłem 50 tys. zł to mam czas na zapłatę podatku i rozliczenie PIT-28 do końca lutego 2025.
Wystarczy podać sumę swoich przychodów w komórce ryczałt 8,5% i system automatycznie wyliczy należny podatek.
Czy będę musiał płacić VAT?
Jeśli Twoje przychody nie przekraczają 200 tys. zł rocznie, jesteś zwolniony z podatku VAT zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.
Jeśli przekroczysz te przychody, będziesz zobowiązany do złożenia formularza VAT-R. Jednak w takich sytuacjach zalecane jest po prostu założenie działalności gospodarczej.
Jak zacząć?
Chcesz rozpocząć zarabianie w sieci afiliacyjnej, ale masz pytania lub nie wiesz, od czego zacząć?
Zarejestruj się na SuperPartners.pl. Twój osobisty account manager pomoże Ci zrozumieć rozliczenia podatkowe i udzieli odpowiedzi na wszelkie pytania.
Dodaj komentarz